导语：2026年1月23日，工业和信息化部发布《技术合同认定登记管理办法》（工信部科〔2026〕18号），自2026年3月1日起施行。同时，《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）在保留“四技”服务免征增值税的基础上，增加了非企业单位研发服务适用简易计税的新规定。本文带您读懂新规要点。

政策背景——新规出台，旧规废止

（一）新办法施行

《技术合同认定登记管理办法》（工信部科〔2026〕18号）于2026年1月23日发布，自2026年3月1日起施行，依据《中华人民共和国民法典》和《中华人民共和国促进科技成果转化法》制定。

（二）旧办法废止

同时废止：

《技术合同认定规则》（国科发政字〔2001〕253号）

《技术合同认定登记管理办法》（国科发政字〔2000〕063号）

（三）增值税优惠衔接

《财政部税务总局公告2026年第10号》保留技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策，新增非企业单位研发服务简易计税规定。

技术合同认定管理——五类合同，认定有据

合同主体凭技术合同认定登记证明，符合条件的可按规定享受有关促进科技成果转化的支持政策。认定登记机构负责判断是否属于技术合同、审核技术合同成交额和技术交易额、出具技术合同登记证明。

五类技术合同认定要点：

1.技术开发合同：就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发所订立的合同。

2. 技术转让合同：包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让等合同。

3.技术许可合同：包括专利实施许可、技术秘密使用许可等合同。

4. 技术咨询合同：就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等所订立的合同。

5.技术服务合同：以技术知识为解决特定技术问题所订立的合同，不包括建设工程勘察、设计、施工合同和承揽合同。

重要提示：技术合同认定登记证明是享受各类税收优惠和科技成果转化支持政策的重要凭证，各企事业单位应妥善保存，留存备查。

新增值税法下的变化——两大要点，重点关注

（一）变化一：增值税免税范围明确

自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

具体包括：

技术转让：专利技术和非专利技术的转让。

研发服务（技术开发服务）：就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

技术咨询：就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务：价款须与技术转让或技术开发的价款在同一张发票上开具。

申请免税时，须持技术转让、开发的书面合同，到省级科技、工信主管部门进行认定，并持书面合同和审核意见证明文件报主管税务机关备查。

（二）变化二：非企业单位简易计税（新增）

自2026年1月1日至2027年12月31日，非企业单位（一般纳税人）提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可选择适用简易计税方法，按3%征收率计算缴纳增值税。

适用对象：高校、科研院所等行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。

注意事项：选择简易计税后36个月内不得变更；期限届满后选择一般计税方法的，36个月内不得再变更为简易计税。

税收优惠全景——三大税种，全面梳理

（一）增值税优惠

1．免税：技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（2026.1.1—2027.12.31）。

2．简易计税：非企业单位（一般纳税人）提供研发和技术服务等，可适用3%简易计税（2026.1.1—2027.12.31）。

3．小规模纳税人减征：小规模纳税人发生除不动产相关外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税（2026.1.1—2027.12.31）。

未正确进行技术合同登记或未能提供合规书面合同的，将无法享受增值税优惠政策。

（二）企业所得税优惠

1．研发费用加计扣除：企业实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。委托研发费用按实际发生额的80%计入委托方加计扣除基数，受托方不得再加计扣除。委托、合作研发的合同需经科技行政主管部门登记。

2．技术转让所得优惠：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。技术转让合同须经过科技主管部门认定登记。

（三）印花税优惠

1．技术开发合同仅就报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

2．合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，按该比例对应的报酬金额计税贴花。

注意准确区分技术合同与其他合同的印花税税目，避免漏报、错报。

风险提示与合规建议

（一）真实稽查案例

某电子有限公司因委外研发的技术合同不能提供委托技术合同认定登记证明，相关研发费用被认定不得在企业所得税税前加计扣除，并因在账簿上多列支出被处以罚款。

（二）合规提醒

享受增值税、企业所得税等税收优惠，均应取得工信部门或科技部门的技术合同认定登记证明。

不同技术合同的分类和认定条件有严格要求，未按规定分类或未满足认定条件的，将被认定为不合规合同，影响合法享受税收优惠政策。

各企事业单位应结合新增值税法及其配套文件，关注不同技术合同的认定条件，明确技术合同范围，确认登记备案情况，准确辨别税收优惠条件，避免税务风险。

来源：郴州市科技局